Что купить, фискальный регистратор или кассовый аппарат? Платежный терминал вместо кассы

При оснащении нового торгового предприятия возникает вопрос о выборе оборудования, которое будет фиксировать факт получения или возврата денег. К такому оборудованию относятся кассовые аппараты и фискальные регистраторы.

Общее название для них - ККМ – контрольно-кассовые машины (или ККТ – контрольно-кассовая техника). Они снабжены средствами для хранения информации – фискальной памятью и ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной).

Выбирая кассовую технику для своего предприятия, нужно убедиться, что выбранная модель подходит для сферы вашего бизнеса (торговля, общепит, предоставление услуг). Эту информацию можно узнать из Государственного Реестра ККТ.

Все модели кассовой техники выполняют основные операции – фиксируют факт продажи и печатают чек. Что же выбрать: кассовый аппараты или фискальный регистратор? Ведь эти устройства отличаются не только внешне, но и по своим возможностям.

Кассовый аппарат состоит из экрана, клавиатуры и печатающего устройства. Он может использоваться самостоятельно, без подключения к ПК. Чек печатается на основе данных, введенных кассиром с клавиатуры кассового аппарата.

Выбор кассовых аппаратов очень широк: они отличаются по размерам, скорости печати, ширине чековой ленты, условиям применения и т. д. Некоторые модели обладают дополнительными возможностями:

• встроенный аккумулятор;
• возможность подключения дополнительного оборудования (принтер, сканер, ПК);
• ведение учета по видам товара;
• установка пароля для каждого кассира и т. п.

Преимущество кассового аппарата заключается в том, что его можно использовать самостоятельно, без подключения к компьютеру. Это удобно для небольших торговых точек с ограниченным ассортиментом товаров или услуг.

Устройство фискального регистратора

Фискальные регистраторы (ФР) по внешнему виду похожи на – они не имеют экрана и клавиатуры. Фискальный регистратор предназначен для точного и полного учета продаж, печати чеков и отчетов. Он оборудован фискальной памятью и работает под управлением компьютерной системы, получая данные по специальному каналу связи.

Фискальные регистраторы отличаются по объему фискальной памяти, типу и скорости печати, ширине используемых чековых лент, набору функциональных возможностей.

Главными преимуществами фискального регистратора, по сравнению с кассовыми аппаратами, являются:

• неограниченная память для внесения любого количества наименований товаров (зависит от модели ФР);
• визуальный контроль информации о товаре на экране компьютера перед пробитием чека;
• возможность корректировать информацию о товаре и добавлять новые позиции в течение дня, не прерывая работу кассы;
• исчерпывающая информация о наличии товара на складе, проданных и просроченных товарах;
• печать не только чеков, но и других документов;
• ведение учета на складе и т. д.

Фискальные регистраторы и ЕГАИС

По новым правилам торговли алкогольными напитками, которые начинают действовать с 2016 года, используемые фискальные регистраторы должны печатать на чеках QR-коды. При этом не обязательно покупать новый ФР, можно модернизировать имеющийся.

Производители оборудования выпустили комплекты , снабженные подробными инструкциями. Для некоторых моделей фискальных регистраторов достаточно воспользоваться разработанными драйверами, другие модели придется перепрограммировать.

По вопросам модернизации и доработки имеющегося у вас фискального регистратора можно обратиться к специалистам компании «Полисистемс».

Подключение фискального регистратора 1С

Для создания полноценной автоматизированной системы управления торговым предприятием используется соответствующее , которое нужно установить на компьютере и подключить к нему необходимое торговое оборудование.

Для подключения фискального регистратора к 1С потребуются драйверы, с помощью которых тестируется фискальный регистратор. Затем он подключается к 1С с помощью меню: Сервис – Торговое оборудование – Подключение и настройка торгового оборудования. Выбирается вкладка Фискальные регистраторы и модель вашего ФР.

После настройки пользователей и установки параметров нажимается кнопка Проверка. Если все сделано правильно, то появится сообщение о том, что оборудование настроено корректно.

Если вы не уверены в собственных силах, то для подключения торгового оборудования к 1С лучше воспользоваться помощью специалистов.

Чек фискального регистратора

После успешного подключения фискального регистратора в модуле конфигурации 1С заполняются входные параметры. Для печати чека на ФР передаются три таблицы:

• таблица товаров;
• таблица оплат;
• таблица общих параметров.

В таблице товаров содержатся следующие параметры, которые выводятся на чек:

• наименование;
• штрих-код;
• артикул;
• номер отдела;
• цена без скидки;
• количество;
• наименование, процент и сумма скидки;
• сумма со скидкой.

На чеке также может указываться процент и сумма по двум различным налогам для каждой позиции товара. Из таблицы оплат выводятся суммы, сгруппированные по виду оплаты – наличная/безналичная.

Таблица общих параметров управляет печатью чека и записью итоговых сумм в фискальную память, включая в печать чека дату и номер документа, имя и пароль кассира, тексты заголовка и подвала чека, номер шаблона чека.

Онлайн касса - это устройство, выдающее кассовый чек и передающее сведения о продаже в налоговую инспекцию через интернет. С середины прошлого года на такую технику перешло большинство розничных продавцов. В 2018 году в закон о применении ККТ внесены очередные изменения.

ККТ и режимы налогообложения

Новый порядок применения ККТ онлайн в 2018 году для разных категорий налогоплательщиков, принимающих оплату наличными и картой, зависит от налогового режима продавца.

До 2017 года многие предприниматели и организации могли работать без касс. При расчётах за услуги населению вместо чека они выдавали (бланк строгой отчётности). Кроме того, все торгующие на и ПСН были вправе принимать оплату за товары без каких-либо документов. Только в случае требования покупателя ему выписывался товарный чек.

Причина таких послаблений в том, что на ПСН и ЕНВД для налогообложения учитывается:

• потенциально возможный годовой доход для ПСН;
• доход, который вменяется (т.е. предполагается) для плательщиков единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

А вот на упрощённой системе налогообложения, а также на ОСНО и ЕСХН, для расчёта налоговой базы применяются показатели реально получаемого дохода. От кассовых аппаратов старого образца большего и не требовалось, информация об объёмах продаж фиксировалась в ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Применение ККТ для оформления наличных расчётов при ЕНВД в 2018 году, а также для ИП на патенте зависит от того, есть ли у них работники. Если в сфере торговли или общепите работники есть, то новые кассы для этих режимов нужны с 1 июля 2018 года. Причём, реальные доходы на ЕНВД и ПСН по-прежнему не будут учитываться при расчёте налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются с целью обеспечить права потребителей.

Хотя новые кассы сейчас применяют больше бизнесменов, по-прежнему есть ситуации, когда ККТ при наличных расчётах можно не использовать. Этот ограниченный перечень приводится в статье 2 закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники. Среди них:

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в специализированных киосках;
• продажа билетов в салоне общественного транспорта;
• торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• продажа вразвал сезонных овощей, фруктов, бахчевых;
• разносная торговля некоторыми товарами;
• продажа лекарств в сельских аптеках и др.

В отношении торговли на рынках требования ужесточены - как к торговым местам, так и категориям товаров. Так, Правительство разработало непродовольственных товаров, которые нельзя продавать на рынках без касс. Независимо от типа торгового места придётся применять ККТ при торговле одеждой, изделий из кожи, мебелью, деревянными изделиями, коврами, резиновых и пластмассовых изделий и прочего (всего 17 групп товаров).

Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Важное новшество для Интернет-магазинов - с 1 июля 2018 года применять кассовые аппараты надо будет и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Покупатель при этом получает только электронный чек. Раньше такого требования не было. Для онлайн-фискализации можно использовать решение Яндекс.Кассы с партнёрской ККТ или свой вариант, например, отправку чеков средствами CMS или CRM-системы. Яндекс.Касса будет передавать информацию о заказах и оплатах на вашу ККТ и информировать магазин об успешной оплате и регистрации чека.

Если же вы оказываете дистанционные услуги/продаёте товары и до сих пор не подключили Яндекс.Кассу, советуем сделать это прямо сейчас. На сегодняшний день - это наиболее адаптированный к новому закону платёжный сервис. Оставив заявку по кнопке ниже, вы получите 3 месяца обслуживания на премиум-тарифе с минимальным процентом (само подключение бесплатное):

Когда надо перейти на новую ККТ

Сроки перехода на онлайн кассы зависят от режима налогообложения и направления деятельности. Напомним, что те, кто торгует на УСН, ОСНО и ЕСХН, применяют онлайн-кассы уже с середины 2017 года. Если на ЕНВД и ПСН вы занимаетесь торговлей или общепитом и при этом имеете работников, касса вам нужна с 1 июля 2018 года. Если же работников на этих режимах нет, то есть, вы торгуете или оказываете услуги общепита самостоятельно, то срок перехода на кассы - 1 июля 2019 года.

В этот же срок - с 1 июля 2019 года - должны перейти на онлайн-кассы все, кто оказывает услуги населению на любом режиме налогообложения с выдачей типографского бланка строгой отчётности. Для наглядности приведём особенности применения ККТ в таблице.

Требования к онлайн-кассе

Что такое онлайн-касса? Самое простое объяснение - это контрольно-кассовая машина, которая работает в онлайн-режиме, т.е. подключена к интернету. Информация о покупке передаётся оператору фискальных данных, который отправляет подтверждение, что сведения приняты, а чеку присваивается фискальный признак.

Новые кассовые аппараты должны соответствовать требованиям, приведённым в статье 4 закона № 54-ФЗ.

• иметь корпус с заводским номером;
• внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
• иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
• обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
• передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
• обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
• обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
• принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения.

Кроме того, отдельные требования установлены к самому фискальному накопителю (статья 4.1 закона № 54-ФЗ), который должен:

• иметь корпус с заводским номером и пломбой изготовителя и энергонезависимый таймер;
• обеспечивать информационную безопасность фискальных данных и их шифрование;
• формировать фискальный признак длиной не более 10 цифр для каждого фискального документа;
• обеспечивать аутентификацию оператора фискальных данных и проверку достоверности его подтверждений;
• формировать записи в памяти контрольно-кассовой техники;
• исполнять протоколы информационного обмена, установленные статьёй 4.3 закона № 54;
• иметь ключ документов и ключ сообщений длиной не менее 256 бит;
• обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Реестр ККТ , которые соответствуют требованиям онлайн касс и разрешены для применения, опубликован на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Прежде чем самостоятельно решать, какие ККТ (кассовый аппарат) можно использовать, обязательно убедитесь, что выбранная модель есть в этом реестре.

Расходы на онлайн-кассы

Новая ККТ, так же как введение в действие изменений, принятых законом о кассовых аппаратах, потребует от продавцов определённых расходов. Причем, здесь надо учитывать не только то, сколько стоит онлайн касса, но и расходы на услуги оператора фискальных данных (ОФД).

ОФД - это посредник, который через интернет принимает данные из онлайн-кассы, а затем передаёт их в налоговую инспекцию. Оператором может быть только специализированная коммерческая организация, выполняющая технические и информационные требования ФНС. За нарушение процедуры передачи данных, их сохранности и защищённости ОФД может быть оштрафован за крупную сумму (от 500 тысяч до 1 млн рублей).

Естественно, что услуги оператора будут стоить денег. Чтобы привлечь клиентов, большинство операторов предлагает на первый год обслуживания невысокие тарифы - от 3000 рублей за один аппарат, т.е. стоимость услуг зависит от количества касс. В дальнейшем ожидается, что обслуживание вырастет до 12 000 рублей в месяц.

Обратите внимание: оператора фискальных данных надо выбирать только из официального списка , размещённого на сайте ФНС и имеющего разрешение на подобную деятельность.

Что касается расходов на сам аппарат, то если он у вас уже есть, возможно, что его получится модернизировать, а не покупать новый. Узнать, насколько ваше кассовое оборудование соответствует обязательным требованиям и возможности установить вместо ЭКЛЗ фискальный накопитель, можно у производителя или оператора.

В таблице мы привели примерную стоимость затрат на онлайн-касс и первый год их работы.

Таким образом, замена кассовых аппаратов происходит постепенно. Окончательный переход к онлайн-кассам предположительно завершится в середине 2019 года.

Для оплаты страховых взносов, налогов и безналичного расчета мы рекомендуем открыть расчетный счет. К тому же многие банки предоставляют льготные условия обслуживания. Так, для пользователей нашего сайта Альфа-Банк предоставляет 3 месяца полностью бесплатного обслуживания и бесплатное подключение онлайн-банка.

Что касается использования контрольно-кассовых аппаратов, то относительно их в 2019 году вступил в силу новый закон. Эти изменения будут направлены на работу тех предпринимателей, чья деятельность может проходить без использования кассовых аппаратов. Далее мы более подробно рассмотрим эти новшества и попытаемся дать ответ на самый главный вопрос: может ли работать ООО без кассового аппарата?

Нужен ли кассовый аппарат для ООО или УСН, если регистрация уже прошла в 2019 году

Опираясь на новый закон «О применении контрольно-кассовой техники», который будет рассмотрен в будущем году, предприниматели, работающие по ЕНВД, УСН, а также на патенте, могут перейти на кассовые аппараты в обязательном режиме. Несмотря на это, многие эксперты, которые работают в Министерстве экономразвития, считают, что такие требования немного излишни. Но на данный момент пока неизвестно, будет ли принято такое решение по этому вопросу.

Несмотря на то, как зарегистрировано ваше предприятие, будь оно ООО, ИП или же ОАО, ведущую роль в этом вопросе решает именно вид деятельности.

Давайте рассмотрим те лица, для которых оснащение рабочего места кассовыми аппаратами считаются обязательным:

1. Предприниматели, которые работают по ЕНВД и оказывают услуги для других компаний.
2. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность по УСН, а именно упрощенной системе налогообложения. Но стоит учесть тот факт, что если расчет наличными необязателен, то наличие контрольно-кассового аппарата необходимо.
3. Категория предпринимателей, которая осуществляет свою деятельность по патентной системе, не обязана работать по кассовому аппарату.

В данном законе также существуют еще исключения. Рассмотрим теперь категории, которых данные изменения не коснутся.

1. Это в первую очередь те предприниматели, деятельность которых осуществляется на открытых специально отведенных для этого местах. К ним можно отнести рынки, ярмарки, выставочные комплексы и другие подобные места. Одним из обязательных условий считается торговля товарами непродовольственного назначения. На примере это будет выглядеть так – ваш вид деятельности заключается в торговле женской одеждой на рынке. При таком виде торговли вы без нарушения закона можете осуществлять реализацию своего товара. Если при этом рядом находятся специальные помещения, предназначенные для сохранности и демонстрации товара, то при этом вы получите запрет на продажу. К таким помещениям можно отнести магазины, палатки, киоски, помещения в виде контейнеров, рынки и другие подобные места. Если же все-таки продажа осуществляется в них, то наличие кассового аппарата считается обязательным.
2. К ним можно отнести и тех, кто реализует безалкогольные напитки, а также мороженое, которое производится при киосках.
3. Бизнесмены, которые реализуют продукцию в мелкую розницу, а именно продают продовольственные и непродовольственные товары, не требующие специальных условий для своего хранения. Обычно это идет торговля такими товарами с лотков, корзин и ручных тележек.
4. Лица, которые занимаются продажей продукции из цистерн на разлив. Это продажа пива, кваса, молока или же живой рыбы.
5. Также это могут быть торговцы газет, лотерейных билетов, талонов либо же ценных бумаг.
6. Еще к этой категории относятся продавцы разнообразной продукции, производимой в вагонах поездов и электричек.
7. Продавцы религиозной продукции тоже имеют право не использовать кассовые аппараты. К таким товарам можно отнести иконы, кресты, свечи, религиозную литературу.
8. Те, кто занимается продажей почтовой продукции в специальных отделениях почты.
9. Службы, связанные со сбором стеклопосуды и утиля, кроме металлолома.
10. Те, кто оказывает разнообразные религиозные услуги, а именно, проводят крещение или венчание в церкви и чьи услуги стоят определенных денежных средств. В этом случае наличие контрольно-кассовой техники то же не считается обязательным.
11. Предприниматели, работающие в сфере автосервиса, тоже могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата.
12. К таким стоит отнести и сферу туризма и красоты, они могут не выписывать чеки, но для отчетности они должны вести бланки строгой отчетности.

Плюсы в использовании кассового аппарата для ООО, даже если по закону он необязателен

Доводим до вашего ведома, что вместо кассового аппарата можно использовать чекопечатающую машину.

Но для того чтобы принять правильное решение, в вопросе нужен ли для вашего бизнеса кассовый аппарат, следует все хорошо обдумать и тщательно взвесить все за и против.

Рассмотрим основные преимущества при использовании кассового аппарата для ООО:

• существенное облегчение в подведении итогов по проделанной работе. Так, можно четко отслеживать за тем, как идут продажи и поступают денежные средства за конкретный интересующий вас период;
• облегчается процесс проведения инвентаризации;
• появляется возможность выдавать чеки, в которых излагается полная информация о предприятии, его сотрудниках и о проданном товаре;
• при наличии чеков фирма может проводить разнообразные акции, скидки, делать распродажи подарочных купонов на тот или иной товар и многое другое;
• наличие чеков, помогает делать анализ клиентской базы, выделяя из постоянных и не очень;
• появляется возможность проводить оплату банковской картой;
• уменьшаются риски злоупотребления своими обязанностями со стороны обслуживающего персонала;
• сам кассовый аппарат возможно подсоединить к электронным весам, персональному компьютеру, принтеру и другой подобной технике;
• минимизируются требования при выборе персонала;
• применение кассового аппарата позволяет ускорить процесс обслуживания клиентов, так как это исключает заполнение квитанций вручную;
• с использованием контрольно-кассовой техники повышается качество предоставляемых услуг, а сам бизнес начинает развиваться с ускоренными темпами;
• аппарат не требует больших финансовых затрат. Как замечено специалистами, месячные затраты на работу и обслуживание кассового аппарата не превышают 50 рублей.

Но несмотря на все вышеперечисленные преимущества, самым основным из них является доверие своих клиентов, что очень важно. А для покупателя наличие чека является определенной гарантией в том, что его не обманут, что товар при необходимости можно обменять или вернуть.

Штрафы за неправильное или вовсе неиспользование ККМ

При нарушении правил по использованию кассового аппарата или при его отсутствии контролирующие налоговые службы имеют право наложить штраф. К таким случаям относятся:

• предприниматель, осуществляя деятельность, предусматривающую наличие кассового аппарата, его не использует;
• используется аппарат, не прошедший регистрацию в налоговой;
• применяется кассовая машина в нефискальном режиме;
• при продаже кассир не предоставляет клиенту чек либо вообще его не пробивает;
• наличие в работе поддельного аппарата (чтобы этого избежать, контрольно-кассовую технику необходимо приобретать в специализированных магазинах или прямо на заводе, где их производят);
• чеки выдаются без наличия обязательного текста либо информация на нем не соответствует действительности;
• отсутствие необходимой документации на данный аппарат.

Еще недавно многих интересовал вопрос, . Но с 2017 года для индивидуальных предпринимателей, принимающих наличную оплату за товары или услуги, начинается полномасштабный переход на ККТ нового образца. Онлайн кассы для ИП в 2017 году начнут передавать сведения о розничных продажах в налоговую инспекцию сразу в момент покупки.

Кто должен перейти на онлайн ККТ с нового года, а кого изменения коснутся позже? Узнайте все свежие новости о порядке применения кассовой техники.

Что такое онлайн-кассы

Кассовый аппарат онлайн. Новый порядок применения ККТ обязывает использовать при наличных расчетах только онлайн-кассы. Что такое онлайн, объяснять никому не надо – это деятельность или операции, проводимые в режиме реального времени через Интернет.

Аппараты старого образца, работающие с ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная), могут только накапливать данные о продажах в своих фискальных устройствах. Между продавцом, работающим на ККТ нового образца, и налоговой инспекцией будет находится посредник – оператор фискальных данных (ОФД). Это специализированитная коммерческая организация, располагающая квалифицированными кадрами и необходимыми техническими условиями для принятия и передачи данных в электронном виде.

При проведении продажи онлайн касса передает запрос оператору фискальных данных, который принимает его, создает для кассового чека фискальный признак и подтверждает принятие данных. Без подтверждения от ОФД чек формироваться не будет, а покупка не состоится. Затем оператор передает систематизированные сведения о проведенных платежах в налоговую инспекцию, где они и хранятся. Предполагается, что процесс продажи будет длиться всего лишь на полторы-две секунды дольше, чем сейчас.

Как работает онлайн касса

Примерно по такому принципу при продаже алкоголя уже работают кассы, подключенные к ЕГАИС. Специальное устройство точно так же передает через Интернет запрос о подтверждении легального происхождения каждой бутылки и получает разрешение на продажу или отказ, если алкоголь фальсифицирован.

Чем вызван переход на новые кассы

Инициатива перехода на новые кассовые аппараты с 2017 года принадлежит Федеральной налоговой службе. Основными преимуществами нововведений налоговики считают:

• Прозрачный учёт доходов продавцов;
• Рост налоговых поступлений;
• Сокращение числа проверок;
• Получение потребителями дополнительных возможностей для защиты своих прав.

Введение онлайн-касс начиналось как эксперимент, проводимый ФНС в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях на протяжении полугода, начиная с августа 2014. Хотя в рамках эксперимента тестировалось чуть более 3 тысяч единиц ККТ, устроители сделали вывод о жизнеспособности идеи и предложили внедрить ее на законодательном уровне.

Законопроект дважды получал отрицательное заключение Минэкономразвития, против введения инновационных касс не раз выступал и бизнес. В качестве временной уступки налоговиками было принято решение внедрить новые ККМ в 2017 году, а не в 2016, как предполагалось сначала. В итоге, закон принят в третьем чтении 14 июня 2016 года под № 290-ФЗ и действует он теперь по всей территории Российской Федерации.

Как зарегистрировать онлайн кассу в налоговой

Кто должен перейти на новую ККТ

А теперь подробнее о том, кто должен установить новую ККТ в 2017 году. Ответ на этот вопрос зависит от того, на каком налоговом режиме работает продавец, какими товарами и в каких условиях он торгует.

Плательщики УСН, ОСНО, ЕСХН

Перейти на новую ККТ с 1 июля 2017 года обязаны все работающие на УСН, ОСНО и ЕСХН. Эти налогоплательщики и сейчас применяют кассовые аппараты, поэтому новостью это требование для них не станет. Регистрация ККМ старого образца прекращается с 1 февраля и до 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с кассой, должны модернизировать свою технику или приобрести новую.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН

Плательщикам ЕНВД и ПСН, которые пока не обязаны выдавать кассовые чеки, онлайн-касса потребуется с 1 июля 2018 года , так что в запасе у них есть еще полтора года. В этот же срок прекращается выдача бланков строгой отчетности () типографского образца при оказании услуг населению. С этого времени БСО должны оформляться с помощью новой автоматизированной системы, которая тоже считается контрольно-кассовой техникой.

Итого, свежие новости о сроках внедрения новых кассовых аппаратов с 2017 года можно свести в такую таблицу.

Перечень тех, кому кассовые аппараты с 2017 года для розничной продажи не потребуются, существенно сокращен. Так, из него удалены торгующие на рынках, если товары включены в перечень, подготовленный Правительством РФ (ковры, одежда, обувь, мебель, резиновые и пластмассовые изделия и прочее). Пока что разработан только проект Постановления, но высока вероятность того, что его примут.

Список ситуаций, в которых онлайн кассы с 2017 года не используют, приводится в последней редакции статьи 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03 (за полным перечнем обращайтесь к первоисточнику):

• Реализация печатной продукции в киосках, если они составляют не менее половины товарооборота;
• Продажа ценных бумаг, билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, при условии, что они продаются непосредственно в салоне транспорта;
• Услуги общепита в общеобразовательных учреждениях в учебное время;
• Торговля на ярмарках, розничных рынках, выставках на некоторых торговых местах (кроме магазинов, автомагазинов, контейнеров, павильонов, киосков, палаток);
• Реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• Торговля из автоцистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• Продажа овощей, фруктов, бахчевых в сезон;
• Разносная торговля, кроме товаров, требующих особых условий хранения и продажи;
• Реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• Ремонт и окраска обуви;

Использование бланков строгой отчетности вместо ККМ (контрольно-кассовых машин) допускается только в случаях, установленных законодателем. При иных обстоятельствах за неиспользование кассового аппарата на организацию может быть наложен штраф в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. В статье рассмотрим перечень субъектов гражданского оборота, которым разрешено обходиться без ККМ, и уточним, как выглядит бланк строгой отчетности.

Работа без кассового аппарата в 2018 — 2019 годах

Случаи, когда организации могут работать без применения ККТ (контрольно-кассовой техники), уточняются в ст. 2 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон о применении ККТ):

• для расчетов, осуществляемых кредитными организациями;
• в силу специфики деятельности или местонахождения (например, сельская аптека).
• если организации и ИП являются плательщиками ЕНВД или ИП использует патентную систему налогообложения (данное разрешение действует до 01.07.2019 (см. п. 7.1 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники …» (закон № 290-ФЗ), добавленный законом «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ (закон № 337-ФЗ). Исключение составляют лица, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемных работников, которые обязаны применять ККТ с 01.07.2018;

Перечень видов деятельности без ККТ

Ст. 2 закона о применении ККТ устанавливает следующий перечень видов деятельности, занятие которыми освобождает организацию или ИП от использования кассовой техники:

1. Продажа лотерейных билетов.
2. Продажа по номинальной стоимости знаков почтовой оплаты (только государственных).
3. Прием от граждан утильсырья (за исключением металлолома).
4. Торговля печатной продукцией.
5. Торговля в киосках мороженым и торговля в розлив безалкогольными напитками, водой и молоком.
6. Продажа проездных билетов и талонов (до 01.07.2019).
7. Торговля предметами религиозного культа.
8. Вспашка огородов и распиловка дров и т. д.

Указанный перечень видов деятельности является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. Органы власти субъектов также не наделены полномочиями по внесению изменений в список на региональном уровне.

В п. 2 ст. 2 закона о применении ККТ перечисляются виды деятельности, при занятии которыми организация, предприниматель или продавец вправе не использовать ККМ. Приходится признать, что указанные виды относятся в том числе к оказанию услуг населению (см. ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.). Под населением ВАС РФ в постановлении от 31.07.2003 № 16, посвященном ответственности за неиспользование кассовой техники, понимает граждан, в том числе предпринимателей.

Важно!

П. 11 ст.7 закона № 290-ФЗ добавляет к перечню освобожденных от ККМ видов деятельности торговлю из автоматов - срок освобождения закончится для ИП, не имеющих работников по трудовому договору 01.07.2019. Однако бланки строгой отчетности на товар из автоматов оформлять не нужно.

Использование бланков строгой отчетности вместо ККМ

Организации и предприниматели, продавцы, которые оказывают услуги, могут заменить чеки, выдаваемые ККМ, документами, подтверждающими факт оплаты товара бланками строгой отчетности. Согласно ст. 1 закона № 337-ФЗ, организации, которые работали без ККМ, вправе делать это до 01.07.2019 за исключением тех, что работают в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемных работников. После этого необходимо установить либо ККМ, либо автоматизированное устройство по выдаче бланков строгой отчетности, которые в электронной форме будут отправляться и в фискальные органы.

То есть данный законодателем переходный период предоставляется организациям и ИП, которые относятся к льготной категории.

В качестве бланков строгой отчетности могут использоваться:

• билеты;
• квитанции;
• абонементы и т. д.

Порядок их оформления и хранения определяется в положении «О порядке осуществления наличных денежных расчетов …», утв. постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее — положение № 359).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если бланк строгой отчетности разработан и утвержден нормативным актом, то его использование именно в этой форме обязательно.

Речь может идти, например, о залоговых билетах для ломбардов, авиа- и ж/д билетах и т. д. В остальных случаях организация вправе применять самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности при условии, что в нем будут содержаться реквизиты, указанные в п. 3 положения № 359.

Порядок заполнения и хранения бланков строгой отчетности

Бланк строгой отчетности представляет собой первичный учетный документ, который:

• формируется в электронной форме или печатается с применением автоматизированной системы в момент совершения оплаты за оказанные услуги;
• для налогоплательщиков на ЕНВД и патентной системе до 01.07.2019 допускается в виде типографского бланка.

Составление документа должно включать в себя заполнение либо 1 копии, либо отрывной части бланка. Это необходимо для того, чтобы сохранить у продавца документ, подтверждающий факт товарно-денежных отношений. При этом срок хранения копий/отрывных талонов составляет 5 лет. Их уничтожение производится по акту.

Правила заполнения бланка:

• четко и разборчиво;
• без исправлений в самом бланке;
• исправление ошибки путем зачеркивания первоначального бланка (вкладывается в книгу учета бланков) и заполнения нового.

Если документ заполняется с помощью автоматизированных систем, то должны соблюдаться одновременно 2 условия:

• система должна иметь определенную степень защиты от несанкционированного доступа извне и сохранять все операции с бланками не менее 5 лет;
• система сохраняет уникальный номер и серию выпущенных бланков.

При этом по требованию фискальных органов все организации и предприниматели должны представлять необходимую информацию о выпущенных бланках из автоматизированных систем.

Бланк товарного чека без кассового аппарата

Согласно ст. 493 ГК РФ товарный чек является подтверждением оплаты товара. Как правило, он выдается вместе с кассовым чеком. Но если продавец входит в перечень исключительных субъектов, освобожденных до 01.07.2019 от обязательного применения ККТ, то покупателю может быть выдан только товарный чек.

Бланк товарного чека нормативными актами не утвержден. Соответственно, предприниматель и организация вправе разработать его самостоятельно, но с учетом отражения в нем ряда реквизитов (письмо Минфина России от 11.02.2009 № 03-11-06/3/28, ч. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ), таких как:

• название документа (товарный чек), его номер и серия;
• название организации, ИП — продавца (можно указывать прописью, можно сделать макет бланка с указанием на нем наименования);
• ИНН/ОГРН;
• название услуги, которая была оказана потребителю;
• стоимость услуги;
• размер конечной суммы для оплаты;
• дата расчета и заполнения чека;
• подпись уполномоченного лица с расшифровкой и указанием должности.

Бланк может содержать и иные реквизиты, в том числе указание на количество переданных товаров и т. д.

Таким образом, бланки строгой отчетности являются альтернативой кассовому чеку для ситуации оказания услуг населению, а товарный чек — для случаев реализации товаров. Использовать альтернативный способ подтверждения оплаты вправе только ряд субъектов, освобожденных от ККТ до 01.07.2019. Впоследствии указанные субъекты вправе либо перейти на ККТ, либо изготавливать БСО в электронном виде / печатать с помощью автоматизированной системы. Товарные чеки и БСО с 01.07.2019 смогут использовать только предприниматели, освобожденные от использования ККТ в принципе.