Онлайн кассы с 1 июля главбух. Новые штрафы за контрольно-кассовую технику. Что такое виртуальная касса

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ который вносит правки в закон №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники"

Теперь большинство бизнесменов должны перейти на онлайн-кассы, а вся контрольно-кассовая техника будет отправлять электронные версии чеков в ФНС через интернет. Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить ККТ к сети и заключить договор с оператором фискальных данных для отправки чеков.

Онлайн кассы в 2017 году: основные положения

1. Изменилась схема работы с налоговыми органами, все данные с чеков будут отправлять в ФНС через интернет.

2. Упростилась регистрация кассового аппарата, не нужно ездить в налоговую, достаточно зайти на сайт nalog.ru и зарегистрировать ККТ через личный кабинет.

3. Предприниматели, которые на данный момент не используют ККТ, будут обязаны до 1 июля 2018 года приобрести онлайн-кассы и отправлять данные в налоговую службу.

4. Изменения коснулись также чеков и бланков строгой отчетности, теперь в них увеличится количество данных которые должны присутствовать.

5. Появились так называемые операторы фискальных данных, они будут осуществлять прием, хранение, обработку и передачу фискальных данных в Федеральную Налоговую Службу.

6. Кассовые аппараты технически станут немного другими, ЭКЛЗ заменит фискальный накопитель.

7. Не всех обяжут использовать онлайн-кассы, существует перечень видов деятельности которым новая ККТ не понадобится.

Применение ККТ в 2017 году - как это будет

Покупатель приходит в магазин за покупкой, кассир сканирует шрих-код на упаковке, фискальный накопитель, находящийся внутри ККМ сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, и отправляет данные по чеку ОФД. Оператор фискальных данных обрабатывает информацию, отправляет ответ обратно кассе, а данные по чеку в ФНС.
Далее покупатель получает чек, либо 2 чека по желанию (один бумажный и один электронный, на почту или телефон)

Поэтому в соответствии с законом 54-ФЗ, все точки продаж обязательно должны быть подключены к интернету.
Но стоит отметить, что скорость пробития чека не будет зависить от скорости интернета, данные будут передаваться параллельно и даже если сеть пропадёт, то информация по чеку в ОФД будет передана позже, как только связь восстановится.

Обязательные реквизиты чеков и БСО для онлайн-касс

Ввиду новых требований, которые касаются ККТ, появились новые требования, которые теперь предъявляются к чекам и БСО . В них в обязательном порядке должна быть следующая информация:

Информация о налоговой системе продавца
- адрес сайта оператора фискальных данных
- признак расчета (приход или расход)

- форма расчета (наличные или электронный платеж)
- сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС
- заводской номер фискального накопителя
- дата, время и место осуществления расчета
- наименование товаров
- номер телефона или email покупателя, если чек или БСО передаются в электронной форме

Регистрация ККМ в налоговой: как зарегистрировать кассовый аппарат по новому

Кассовый аппарат с передачей данных поставить на учет в налоговую будет гораздо проще и быстрее, чем обычный. Владелец должен будет лишь зарегистрироваться на сайте налоговой службы nalog.ru и оставить запрос на фискализацию кассы, далее подписать заявку своей электронной подписью и ожидать подтверждения.

После того как налоговая служба получит данную информацию, она отправит предпринимателю регистрационные данные, а в аппарат внесутся данные по фискализации. Теперь не нужно будет посещать ФНС лично с контрольно-кассовым аппаратом, а также заключать договор с ЦТО.

Стоимость онлайн-кассы

После того как закон официально вступил в силу, стало понятно, что применение онлайн ККТ для бизнеса станет обязательным. Давайте разберёмся, сколько стоит онлайн касса и из чего будет состоять стоимость самой бюджетной онлайн ККТ:

1. Фискальный регистратор - производители говорят, что стоимость фискальных регистраторов с фискальным накопителем не будет превышать стоимость обычных. Возьмем в расчёт минимальную цену 20 000 руб. Комплекты модернизации будут обходиться в среднем от 5 до 15 тысяч рублей.

2. Договор с Оператором Фискальных Данных обойдется в 3 000 рублей в год.

3. Услуги ЦТО официально больше не нужны, не будем их брать в расчёт.

4. Кассовое ПО - здесь стоимость может кардинально отличаться, но мы возьмем в среднем 7 000 руб. за одну онлайн-кассу.

Тем самым мы высчитали, что минимальная стоимость перехода на онлайн-кассы используя ПО и фискальный регистратор выйдет порядка 37 000 рублей (используя комплекты модернизации, можно сэкономить до 10 тысяч рублей). Но если рассмотреть традиционные POS-терминалы, то стоимость сразу возрастёт минимум в 2 раза.

Переход на онлайн-кассы с 2017 года: этапы и сроки

1. Для тех предпринимателей кому было разрешено не применять ККТ, предусмотрена отсрочка до 01.07.2018 года.
2. Также отсрочку до 1 июля 2018 года получили вендинговые компании.
3. Помимо этого в законе имеется список видов торговли, в которых разрешено не применять кассовую технику онлайн.
4. Все, кто не попал в 3 пункта описанные выше, обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. А с 1 февраля 2017 года уже невозможно зарегистрировать кассу старого образца.

Можно ли сейчас купить онлайн ККТ?

Новая контрольно-кассовая техника сейчас активно продается, но стоит заметить, что техника старого образца которая была зарегистрирована до 01.02.2017 сможет без проблем использоваться до 01.07.2017. Но будьте осторожны, не откладывайте покупку онлайн-кассы на последний срок, эксперты прогнозируют дефицит кассовой техники в 2017 году и купить онлайн ККМ быстро не получится.

ККМ с онлайн передачей данных: штрафы с 2017 года

За неприменение ККТ либо за неправильное применение контрольно-кассовой техники грозят штрафы:
1. ККТ не соответствует требованиям - 10 000 рублей.
2. Чек не отправлен покупателю - 10 000 рублей.
3. Торговля без ККТ - 30 000 рублей.

С 2017 года в сфере наличных и безналичных расчетов с населением появится новый атрибут – онлайн кассы. Это современные аппараты, которые позволяют не просто выдавать чек покупателю на бумажном носителе, но и направлять сведения о совершенной операции в отделение налоговой инспекции в режиме реального времени. Власти ожидают, что нововведение положительно скажется на экономике страны: сократит издержки бизнеса на обслуживание ККМ, защитит права потребителей, выведет предпринимателей «из тени» и повысит доходы бюджета.

– это устройство, отпечатывающее для покупателя бумажный чек и направляющее данные о совершенной продаже в ФНС по сети Интернет. В новой схеме работы между владельцем бизнеса и налоговиками появляется дополнительное звено – оператор фискальных данных (ОФД) – коммерческая организация, располагающая кадровым составом, ПО и оборудованием для обеспечения передачи информации в электронном виде и ее хранения на облачном сервере.

Чтобы понять, что представляет собой онлайн касса, имеет смысл рассмотреть схему работы устройства. При проведении продажи ККМ передает в ОФД запрос. Посредник подтверждает его принятие и формирует фискальный признак чека, который отправляется продавцу. Это необходимое условие, без которого сделка не состоится. Планируется, что новый порядок формирования первичных документов не скажется отрицательно ни на покупателе, ни на продавце. Процедура печати станет дольше всего на 1-1,5 секунды.

Данные обо всех куплях-продажах собираются в ОФД и передаются в налоговые службы по итогам рабочего дня. Они хранятся на облачном сервере, в фискальном накопителе, входящем в состав онлайн кассы. При желании покупатель вправе получить чек в электронном формате на почтовый ящик или мобильный номер.

Чем вызвано решение ввести онлайн кассы с 2017?

Инициатива по внедрению онлайн ККТ принадлежит ФНС России. По мнению налоговиков, нововведение даст следующие положительные результаты:

• Сокращения числа выездных проверок – налоговики будут получать всю необходимую для контроля информацию дистанционно.
• Защита прав потребителей – бумажный чек можно потерять, выбросить, испортить, а электронный сохраняется навсегда. Это предотвратит споры между продавцом и покупателем, возникающие при обмене или возврате товара.
• Сокращение ежегодных издержек бизнеса – планируется, что благодаря использованию современных комплектующих онлайн ККТ будет дешевле в обслуживании, чем устаревшие модели. Ожидается, что оборудование подешевеет на 30-40% в течение ближайших лет.
• Вывод бизнеса «из тени» – предприниматели и организации, которые раньше продавали товары «из-под прилавка», будут вынуждены обеляться.
• Рост поступлений в бюджет – «выход из тени» приведет к росту налоговых доходов. Это доказано мировым опытом введения онлайн техники.

Внедрение онлайн касс начиналось с эксперимента, инициированного ФНС три года назад. На протяжении шести месяцев в Калужской области, Татарстане, столице и Подмосковье тестировалось около 3 тыс. единиц новой техники. По результатам налоговики приняли решение о жизнеспособности и целесообразности «электронного» порядка работы.

Проблемы с онлайн кассами и мнения «против»

Помимо сторонников у реформы имеются противники, которые до сих пор надеются на отмену или отсрочку нововведения. Основные аргументы «против» – это:

• Издержки, связанные с покупкой нового оборудования, – на приобретение онлайн кассы потребуется не менее 20 тыс. рублей, еще 3 тыс. в год будут стоить услуги ОФД.
• Невозможность продаж при слабом интернете – если в сети случился сбой, возникли проблемы с электричеством, торговая точка не сможет принимать и обслуживать клиентов. Это потери возможной прибыли.
• Необходимость обучения персонала – инструкция онлайн кассы вполне доступна, но для ее освоения на практике потребуется время. Это означает, что на первом этапе возможны ошибки, грозящие проблемами с ИФНС.
• Возможность сбоев в системе – налоговики исходят из предположения, что техника всегда права. Это означает, что при некорректной работе оборудования ответственность понесет владелец бизнеса.

У экспертов и предпринимателей до сих пор возникает вопрос, для чего вводят онлайн кассы в микробизнесе. Небольшие ИП и фирмы чаще всего выбирают ЕНВД или патентную систему налогообложения. Сумма налога на этих режимах не зависит от выручки или оборотов. В этой связи внедрение новой техники выглядит бессмысленным. Для небольших торговых точек 20 тыс. рублей эквивалентны полумесячному или месячному доходу. Это серьезный удар по финансовой стабильности структуры.

Обязательное применение онлайн касс встретило неоднозначную реакцию органов власти. Известно, что проект ФНС дважды отвергался Минэкономразвития. Из-за негативной реакции общественности и экспертов было решено дать бизнесу отсрочку: внедрить новую технику не с 2016 года, как предполагалось изначально, а с 2017.

Требования к онлайн кассам

Критерии, которым должна соответствовать техника, используемая в расчетах, начиная с 2017 года, прописаны в тексте ст. 4 ФЗ-54 в последней редакции. Согласно положениям нормативного акта, к аппаратам предъявляются следующие требования:

• указание заводского номера на корпусе;
• наличие печатающего устройства (встроенного или внешнего);
• наличие встроенных часов, показывающих точное время;
• возможность установить в устройство фискальный накопитель;
• интеграция с накопителем: возможность записывать на него данные о продажах в режиме онлайн;
• способность создавать первичные документы в электронном виде и направлять информацию из них в ОФД;
• способность принимать ответ от ОФД или информацию о его отсутствии;
• печать на бумажном варианте чека двухмерного штрихкода размером не меньше чем 2 на 2 см.

Если предприниматель не знает, как выглядит онлайн касса и как определить ее технические возможности, достаточно заглянуть в реестр ККТ, составленный налоговыми службами. В нем перечислены модели аппаратов, соответствующие законодательным требованиям. Список постоянно пополняется новыми видами оборудования.

Если торговая точка ранее использовала кассу, совсем не обязательно, что ей придется приобретать новый аппарат. Необходимо уточнить у фирмы-изготовителя, реально ли привести устройство в соответствие с новыми законодательными требованиями. Это возможность сэкономить. Для сравнения: покупка новой ККМ обходится в 20 тыс. рублей, модернизация «старой» – в 7-8 тыс. руб.

Что такое фискальный накопитель?

Что значит онлайн касса? Это устройство, способное поддерживать электронный обмен данными и сохранять информацию о совершаемых продажах благодаря наличию фискального накопителя. Это современная замена ЭКЛЗ, которая выполняет следующие функции:

• запись данных;
• отправка сведений о продаже ОФД и получение ответа;
• формирование фискального признака отпечатываемого первичного документа.

Разъяснения про кассы онлайн с 2017 и текст ФЗ-54 в последней редакции устанавливают список обязательных параметров фискальных накопителей:

• наличие заводского номера на корпусе;
• оснащение энергонезависимыми часами;
• способность обеспечить безопасность транслируемых данных;
• способность аутентифицировать ОФД и проверить достоверность поступающих ответов;
• возможность создавать фискальный признак, состоящий из 10 цифр, для каждого отпечатываемого чека;
• возможность обеспечивать считывание записанной информации.

Согласно нормам законодательства, сведения о продажах, записанные на накопителе, должны храниться не менее пяти лет с даты замены устройства на новое.

Согласно положениям ФЗ-54, электронная касса онлайн – это компьютерно-программный комплекс, обеспечивающий возможность записи и передачи данных. Такая способность обеспечивается благодаря наличию в системе фискального накопителя.

Сроки перехода на новую технику

Несмотря на то, что споры, зачем вводят онлайн кассы, не утихают, власти определили четкие сроки перехода на новую технику. Они зависят от режима налогообложения, применяемого торговой точкой.

• Компании и ИП на УСН, ЕСХН и ОСНО обязаны пользоваться онлайн ККТ с 01.07.2017 года. С 1 февраля этого года они не могут поставить аппарат старого образца на регистрационный учет.
• Организации и предприниматели на «вмененке» и патенте должны перейти на современные кассовые машины с 01.07.2018 года.

Если торговая точка совмещает два налоговых режима с разными сроками перехода, например, УСН и ЕНВД, она вправе вести раздельный учет и отказаться от использования кассового аппарата по «вмененным» операциям до 2018 года. При использовании принципов совместного учет касса онлайн для магазина должна быть установлена не позднее 01.07.2017 г.

Важно ! Если организация реализует подакцизные товары, она не вправе пользоваться отсрочкой независимо от типа используемого налогового режима. Это касается структур, продающих ГСМ, спиртные напитки, табак и т.д.

Кто вправе не использовать новую технику?

Согласно положениям ст. 2 54-ФЗ в редакции от 2016 года, виртуальная касса онлайн не обязательна к использованию для следующих направлений деятельности:

• продажа печатных изданий (их доля в выручке должна составлять не менее ½);
• реализация проездных билетиков в салоне общественного транспорта;
• работа на бирже;
• уход за малолетними детьми, инвалидами, пожилыми людьми;
• продажа напитков в розлив;
• реализация бахчевых культур в сезон;
• ремонт обуви;
• изготовление ключей и кожгалантереи и т.д.

Полный перечень освобожденных от нововведения направлений деятельности можно найти в тексте закона.

Облачная онлайн касса не обязательна для владельцев бизнеса в труднодоступных населенных пунктах. Это местности, куда непросто добраться на наземном транспорте, где имеются проблемы с интернет-соединением. Исчерпывающий список таких поселений определяют и публикуют на сайте местные власти.

Электронный обмен данными с налоговой инспекцией могут не устанавливать жители отдаленных регионов, поименованных в списках местных властей. Владельцам бизнеса нужно приобрести новое оборудование, но нет необходимости заключать договор с ОФД. Они должны записывать всю информацию на фискальный накопитель, а в конце его действия предоставить в «свое» отделение ИФНС.

Онлайн кассы сегодня – это обязательный, а не желательный атрибут бизнеса. Списки освобожденных от необходимости их установки хозяйствующих субъектов не подлежат расширительной трактовке. Если организация или ИП не может причислить себя ни к одному из их пунктов, она обязана привести используемое при расчетах оборудование в полное соответствие с нормами законодательства до 01.07.2017 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Навигация по статье:

Российским бухгалтерам и предпринимателям от «взбесившегося принтера» – привет! Очередная «инновационная модернизация» добавит этим категориям людей новых забот и трат. Впрочем, в сердцевине принятого закона об онлайн-кассах есть, конечно, и здравое зерно. Давайте разберемся.

Чем онлайн-касса отличается от обычной?

• Основное отличие онлайн-кассы от привычных российскому бизнесу ККТ – возможность отправлять отчетность в проверяющие органы сразу и в электронном виде .
• Более того, чеки для потребителей также могут формироваться в электронном виде и высылаться им на электронную почту или по SMS .
• При этом старых своих возможностей – печати обыкновенных бумажных чеков – новые ККМ не теряют.
• Вместо классической электронной ленты, на которой сохраняется информация о проведенных операциях, в новых ККТ должен быть установлен особый «фискальный накопитель», защищенный шифрованием .

• ККТ, предназначенная для передачи фискальных данных в режиме онлайн, обязательно должна иметь одну из возможностей для подключения к Интернету. К счастью, у владельцев онлайн-касс остается выбор варианта, наиболее удобного для их условий . Это может быть:

  • проводное подключение к Сети;
  • соединение через Wi-Fi;
  • встроенный 3G-модем.
• Еще один весьма разумный элемент закона: онлайн-касса не обязательно должна быть подключена к Интернету непосредственно в момент оплаты и формирования чека . В противном случае перебои со связью приводили бы либо к параличу предприятия, либо к серьезным штрафам. По принятому закону онлайн-кассы могут придерживать фискальные данные и отправлять их, когда соединение будет восстановлено. Однако следует учесть: задержка данных более чем на три дня считается нарушением и ведет к штрафу .

Этапы перехода на онлайн-кассы с 2016 по 2018 годы

Одна из главных вещей, которые вам следует знать, чтобы не попасть впросак. Сейчас мы разберемся с датами, указанными в законе, чтобы понять, до какого времени вам нужно успеть перейти на онлайн-ККТ и как использовать их в различные годы.

15 июля 2016 года – новый закон о кассах вступает в силу

Да, звучит пугающе – ведь это произойдет вот-вот. Однако не стоит слишком волноваться – закон вступает в силу «кроме отдельных положений», а в этих «отдельных положениях» – вся суть.

По большому счету, непосредственно 15 июля меняются только штрафы за неприменение ККТ – пугающие и жестокие штрафы, которые мы подробно обсудим .

С этого же момента новоприобретенные кассовые аппараты, предназначенные для работы в режиме онлайн, можно будет ставить на учет в контролирующих органах. Однако ККТ, работающие, по старинке, еще можно будет поставить на учет.

1 февраля 2017 года – конец регистрации старых ККТ

Один из переломных моментов для вступления нового закона в силу. До него российские предприниматели смогут зарегистрировать в ФНС как онлайн-кассу, так и аппарат, работающий по-старому.

После него – только онлайн-кассы. Однако следим за руками – работать со старыми кассами все еще можно.

И еще – с этого дня предприниматели продолжают в обязательном порядке выдавать покупателям бумажные чеки, однако по требованию должны предоставить и электронный.

1 июля 2017 года – «день икс»

А вот и «день икс». С этого момента применяются только онлайн-кассы, за применение старых ККТ взимается штраф.

1 января 2018 года – полный поворот

В этот день правила игры переворачиваются с ног на голову. Раньше вы выдавали бумажные чеки по умолчанию, а электронные – по требованию. Теперь по умолчанию будут выдаваться электронные.

Нда… Как представлю себе картину: 2 января 2018 года, пять минут до окончания розничной продажи алкоголя. Универмаг. Очередь нервничает. Продавщица уже четверть часа в слезах пытается выяснить у бомжика дяди Феди его e-mail или номер мобильника, чтобы выдать ему обязательный электронный чек за бутылку водки «Сестрица палёнушка». А у дяди Феди ни того, ни другого отродясь не было. Печалька.

ЕНВД и патент vs. онлайн-кассы

Следующая загвоздка заключается в том, что сейчас плательщики некоторых систем налогообложения имеют право обходиться вообще без ККТ. Тем не менее, закон об онлайн-кассах их все-таки не минует.

Итак, когда обязаны будут переходить на онлайн-ККТ плательщики ЕНВД и патентной системы – и не будет ли для них каких-то преференций при переходе?

И при этом расходы на приобретение и подключение онлайн-кассы они имеют право поставить в налоговый вычет.

Неплохо… но совсем без кассовых аппаратов было, конечно, лучше.

Кому можно вообще не использовать онлайн-кассы?

Скоро, скоро российские бизнесмены позавидуют этому парню. Местность труднодоступная — никаких онлайн‑касс.

Бизнес в труднодоступных районах

«Отдаленные и труднодоступные местности», перечисленные в постановлениях региональных властей, будут свободны от онлайн-касс. Однако следует помнить, что города, районные центры и ПГТ будут жить по общим правилам, даже если территориально относятся к этим самым труднодоступным местностям.

Виды бизнеса, которые свободны от касс по текущему законодательству

От использования кассовой техники были законодательно освобождены не только плательщик двух налоговых систем, но и предприниматели, которые оказывают населению услуги определенных видов – вне зависимости от системы налогообложения.

Преференции, связанные с ЕНВД и патентной системой, отменены, однако остальные остаются в силе. Без применения онлайн-касс смогут работать предприятия, занимающиеся торговлей:

• мороженым и разливными безалкогольными напитками из киосков;
• пивом, молоком, квасом, растительным маслом, керосином и живой рыбой из цистерн;
• овощами, фруктами и бахчевыми культурами вразвал;
• газетами, журналами и сопутствующими товарами (доля продажи газет и журналов в общем товарообороте должна составлять не менее половины);
• проездными билетами и талонами в городском общественном транспорте;
• лотерейными билетами;
• чаем и сопутствующими товарами в поездах дальнего и пригородного сообщения;
• питанием для учащихся и сотрудников школ, ССУЗов и вузов во время занятий;
• почтовыми конвертами и марками (только если они продаются без наценки);
• религиозной литературой и иными предметами культа;
• лекарственными препаратами (только в сельской местности, в аптеках, расположенных в фельдшерских пунктах);
• разносная торговля в мелкую розницу;
• торговля на рынках, ярмарках и выставочных комплексах вне постоянных торговых помещений.

Новые штрафы за контрольно-кассовую технику

А вот эта новость точно никого не обрадует.

Увеличение штрафов за неприменение ККТ

Неприменение контрольно-кассовой техники отныне карается значительно серьезнее, чем раньше.

Штраф на процент от покупки, проведенной вне кассы – это нечто новое.

Особое наказание за рецидив

Раньше за повторные нарушения на ниве неприменения ККТ должностные и юридические лица карались так же, как и за первое. Отныне – нет.

• Для должностных лиц повторное нарушение может привести к дисквалификации на срок от года до двух.
• Для юридических лиц и ИП – к административному приостановлению деятельности на срок до девяноста суток.

Использование старых ККТ вместо онлайн-касс

• Должностные лица – 1,5-3 тысячи рублей.
• Юридические лица – 5-10 тысяч рублей (может быть заменено предупреждением).

Непередача покупателю чека

Сюда относится как отказ от направления электронного чека, так и отказ от передачи бумажной версии этого документа по требованию.

Новый закон регламентирует ряд изменений для бизнеса. Особенности работы нового кассового оборудования заключается в том, что оно через интернет будет передавать в налоговую службу информацию о продажах в торговой точке. Помимо этого, ККТ сможет формировать как бумажные чеки, так и их электронные варианты, которые можно будет покупателю отправлять на e-mail в случае необходимости. Закон об онлайн кассах с 2017 года четко прописывает, для кого кассы онлайн обязательны, когда торговец обязан начать их использование, кто полностью освобожден от новых правил торговли.

Общая информация

Онлайн кассы с 2017 года закон принят в текущем году и уже с июля работает. Это основной документ, который регламентирует глобальный . Большую часть компаний обяжут использовать со следующего года новое кассовое оборудование, но есть и исключения.Основной смысл от использования новой схемы работы – обмен информацией онлайн по защищенному каналу с органами ФНС. Выполняться это будет через операторов фискальных данных (ОФД), с которыми торговые предприятия обязаны будут заключить договор.

В некоторых регионах Российской Федерации был запущен пилотный проект по использованию онлайн-касс. В налоговой службе его итоги признали успешными. Эксперты считают, что использование новой схемы работы торговых компаний позволит:

• Вывести из тени продажи;
• Уменьшить количество поверок;
• Снизить административное давление на бизнес.

Как работают онлайн-кассы

Работа новых касс будет отличаться, в первую очередь это касается передачи данных онлайн:

• При каждой продаже осуществляется фиксация;
• Как только чек пробит, формируется фискальный признак;
• Информация онлайн передается ОФД;
• Оператор обрабатывает и сохраняет данные;
• Продавцу в ответ высылается номер чека, который является уникальным.

То есть без обмена информацией с ОФД, сформировать чек будет практически не возможно. Оператор же в свою очередь после получения данных от продавца должен будет передать их дальше в органы ФНС. Современные каналы связи позволяют осуществлять всю процедуру максимально быстро – в среднем будет затрачено 1,5 секунды.

Оператором фискальных данных может выступать любая российская компания, которая получила государственную лицензию на осуществление такой деятельности. Он является посредником между кассой и органами ФНС.

При использовании онлайн касс продавец будет обязан предоставлять покупателю:

• Бумажный чек;
• Электронный чек на e-mail (по требованию);
• Электронный чек по номеру телефона (по требованию).

На бумажном чеке содержится QR-код, наличие которого позволяет покупателю через интернет проверить сведения о покупке, факт их передачи в налоговую службу.

Стоимость кассового оборудования

Новое законодательство предлагает продавцам альтернативу:

• Можно приобрести новые онлайн-кассы;
• Можно модернизировать старое кассовое оборудование (не все модели).

Торговые точки могут использовать старые модели, модернизировав их, установив фискальный накопитель и новое программное обеспечение. По оценкам специалистов стоимость такой модернизации не превысит 5000 рублей.

В случае, когда старую кассу невозможно модернизировать, необходимо будет приобрести новую. Цена такого оборудования зависит от модели и колеблется в районе 18 000-20 000 рублей. Такая высокая стоимость обусловлена большим спросом, поэтому можно смело прогнозировать, что со снижением ажиотажа стоимость кассовых аппаратов также снизится.

Вместе с тем сами фискалы утверждают, что государство приложит максимум усилий, чтобы компенсировать бизнесу расходы, связанные с переходом на новую схему работы. К примеру, компании, которые ранее могли не использовать онлайн-кассы, получат налоговый вычет. Они смогут включить затраты на приобретение кассового оборудования в валовые расходы, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Также бюджет профинансирует и всевозможные скидки на кассовую технику. Всего же по предварительной оценке ФНС России расходы бюджета на эти цели составят до 2 млрд. рублей.

Важно! Закон о кассах онлайн 2017 года говорит, что кассовое оборудование должно иметь на своем корпусе номер завода-изготовителя, принтер для печати чеков и часы, которые показывают время онлайн. Существуют и другие требования, с которыми можно ознакомиться в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Торговая точка должна будет в обязательном порядке заключить договор с ОФД. Стоимость их услуг не регламентирована, поэтому будет формироваться, в зависимости от спроса и предложения. По оценке специалистов она не превысит четыре тысячи рублей в год за один кассовый аппарат.

Кому разрешено не использовать

Закон об онлайн кассах определяет организации, которые осуществляют продажу товаров (выполняют работы, оказывают услуги), которые могут не использовать кассы онлайн. Как правило, это небольшие компании, которые занимаются мелкими бытовыми услугами. Например, ремонтируют одежду, обувь, продают мороженое, напитки на розлив, газеты, журналы, лотерейные билеты и другое.

Новый закон о онлайн кассах также говорит о том, что освобождены от использования нового кассового оборудования компании, осуществляющие свою деятельность в труднодоступных местах, где отсутствует связь. Перечень таких мест определяется и утверждается региональными органами власти.

Преимущества использования

Онлайн кассы законопроект устанавливает новые правила работы предприятий торговли. Для бизнеса это означает некоторые финансовые расходы и определенные неудобства. Но вместе с тем можно выделить и ряд преимуществ, которые получат торговые предприятия:

• Снижение количества выездных проверок фискальных органов и уменьшение административного давления на бизнес;
• Не нужна ежегодная перерегистрация – реестры пробитых чеков сегодня хранятся на Электронной контрольной ленте защищённой, которую нужно каждый год менять. При использовании онлайн-касс это делать не нужно, достаточно одной регистрации, что уменьшает количество контактов с налоговой службой;
• Переход Федеральной налоговой службы на использование точечных проверок позволяет анализировать полученную информацию о торговых операциях онлайн и выявлять наиболее рисковые без посещения предприятия;
• Отпадает необходимость заключать договора с компаниями, осуществляющими техническое обслуживание кассового оборудования;
• При такой схеме кассовые отчеты становятся не нужны и будут вероятно отменены.

Особенности регистрации кассового оборудования

Онлайн кассы с 2016 года закон принят. Согласно его положениям, с июля по конец января 2016 года торговые предприятия могут регистрировать, использовать онлайн кассы на добровольных началах. Но с 01.02.2017 года на торговую точку можно будет зарегистрировать сугубо онлайн кассы. Тем организациям, которые уже используют кассовое оборудование старого образца, разрешено использовать его до 01.07.2017 года.

Совет! Зарегистрировать онлайн кассу можно в органах ФНС, не зависимо от региона, в том числе можно это сделать онлайн, без посещения налоговой службы (через личный кабинет с использованием электронно-цифровой подписи).

Для регистрации необходимо заявление от торговца:

• В электронном виде;
• На бумаге.

Онлайн касса с 2017 года законопроект не устанавливает на данный момент определенную форму заявления о регистрации на бумаге. Она будет разработана Федеральной налоговой службой РФ в ближайшее время.

ККМ (контрольно-кассовая машина, контрольно-кассовый аппарат или просто касса) - это устройство, фиксирующее факт приобретения товара и регистрирующее этот факт печатью кассового чека. Очередной федеральный закон о ККМ от 27.11.2017 № 337-ФЗ внёс новые изменения в порядок применения касс.

Хронология перехода на ККТ онлайн

Переход на кассовые аппараты нового образца начинался как эксперимент Минфина и Федеральной налоговой службы ещё в августе 2014 года. Полгода проверялась жизнеспособность идеи о передаче через интернет данных о произведённой покупке в режиме реального времени в налоговую инспекцию. Кассовые аппараты нового поколения подключенные к интернету первыми опробовали розничные продавцы Москвы и области, Татарстана и Калужской области, всего было задействовано около 3 тысяч единиц контрольно-кассовой техники.

Минэкономразвития не одобрило законопроект и дважды выдавало отрицательное заключение об оценке его регулирующего воздействия. Против был и бизнес, о чем не раз писали новостные ленты. На одной из встреч с руководителями объединений предпринимателей глава ФНС России Михаил Мишустин предложил в качестве уступки сделать процесс перехода на новые ККТ поэтапным.

В качестве преимуществ касс нового образца налоговики называют:

• регистрацию ККТ в электронном виде;
• объективный учёт доходов продавцов;
• сокращение количества налоговых проверок;
• предоставление потребителям больших возможностей для защиты своих прав.

Кроме того, по поручению Президента для покрытия затрат на приобретение новых касс бизнесменам обещали предоставить специальный налоговый вычет. Однако получили эту льготу только ИП на и , и только в размере не более 18 тысяч рублей за одну единицу ККТ.

Какими должны быть онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ утвердил требования к техническим характеристикам ККМ. Самое главное - фиксировать сведения о продажах теперь будет не ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая), а фискальный накопитель. Устройство будет передавать информацию о продажах в онлайн-режиме сначала специальному посреднику (оператору фискальных данных), а потом в ИФНС.

Требования к кассам, передающим данные о продажах в режиме реального времени, установлены в новой редакции статьи 4 закона № 54-ФЗ:

• наличие устройства для печати фискальных документов с двухмерным штриховым QR-кодом размером не менее 20 x 20 мм;
• передача данных в фискальный накопитель внутри корпуса;
• формирование фискальных документов в электронном виде и передачи их оператору сразу после поступления данных в фискальный накопитель;
• принятие от оператора фискальных данных подтверждения о получении информации;
• обеспечение информационной безопасности фискальных данных и их шифрование;
• формирование фискального признака длиной до 10 цифр для каждого документа;
• обеспечение возможности записывать фискальные данные и хранить их в памяти устройства памяти не менее пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Какие ККМ можно использовать в 2018 году, указано в опубликованном на сайте налоговой службы и постоянно пополняемом реестре моделей ККМ с онлайн передачей данных . Приобретайте оборудование только из этого списка!

Затраты на переход к онлайн-кассам

Если вы уже работаете с кассовым аппаратом, то он может быть модернизирован. Некоторые модели позволяют просто заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель, а не приобретать новую технику.

Вот такие примерно расходы придётся понести предпринимателям:

• модернизация старого аппарата - от 5 до 10 тысяч рублей;
• приобретение нового аппарата - от 25 до 40 тысяч рублей;
• кассовое ПО - от 7 тысяч рублей;
• услуги оператора (ОФД) - от 3 тысяч рублей за первый год работы, в последующие - до 12 тысяч;
• интернет-связь - от 5 тысяч рублей в год.

Итого, минимум 20 тысяч рублей, если ваша техника может быть модернизирована, или 40 тысяч рублей, если это невозможно.

Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Когда начинается применение новой ККТ

Новые кассовые аппараты с 2017 года внедряются постепенно для разных категорий налогоплательщиков, и последние новости о сроках перехода таковы:

• с 1 февраля 2017 года прекращена регистрация аппаратов прежнего образца;
• до 1 июля 2017 года все уже имеющиеся кассы должны быть модернизированы или заменены на новые;
• с 1 июля 2017 года розничные продавцы, кроме плательщиков и ПСН, обязаны работать только на онлайн-кассах;
• с 1 июля 2018 года продавцы и точки общепита на ЕНВД и ПСН, имеющие работников, должны применять ККТ наравне с другими, т.е. своей специальной льготы они лишаются. Если же работников по этим направления нет, то срок перехода продлевается до 1 июля 2019 года;
• с 1 июля 2019 года те, кто оказывает услуги населению на любом режиме налогообложения, вместо БСО типографского изготовления должны выдавать бланк, отпечатанный автоматизированным устройством (аналог кассового аппарата).

Таким образом, если закон об онлайн кассах не будет больше изменяться, с июля 2019 года ФНС начнёт принимать сведения о большинстве розничных покупок и услуг населению. Это, конечно, очень большая административная и техническая нагрузка на всех участников передачи данных: розничных продавцов, операторов фискальных данных и самих налоговиков.

Перечень продавцов, которые и после принятия нового закона вправе получать наличную оплату без выдачи кассового чека, установлен в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Как работают онлайн-кассы

ККТ с функцией передачи данных в режиме реального времени работает по другому принципу, чем прежние аппараты с ЭКЛЗ. Сначала сведения о продаже поступают к посреднику - оператору фискальных данных. После того, как оператор получит через интернет данные о продаже от кассира, он высылает подтверждение, что данные приняты.

Кассовому чеку присваивается фискальный признак, без этого чек формироваться не будет. Предполагается, что принятие данных и присвоение фискального признака будет происходить всего за 1,5 - 2 секунды, поэтому процесс оплаты для покупателя не затянется. Затем оператор передаёт сводную информацию о платежах в налоговую инспекцию, которая ее систематизирует и накапливает в хранилище данных.

Приниматься в расчет налоговой базы будут все данные, переданные в ИНФС операторами фискальных данных. За нарушение полноты сбора информации сами операторы наказываются серьёзными штрафами (от 500 тысяч до миллиона рублей).

Обратите внимание: ОФД - это коммерческая специализированная организация, имеющая необходимые технические ресурсы и квалифицированных работников. Выбирать оператора надо тоже, следуя рекомендациям ФНС, - из официального списка .

Покупатель получает бумажный чек, где указан сайт оператора данных и фискальный признак чека. По желанию покупатель может запросить продавца направить чек и в электронном виде. Если окажется, что реквизиты бумажного чека и электронного не совпадают, покупатель вправе сообщить об этом в ИФНС, которая проведет по этому факту проверку.

Выросли штрафы за нарушение закона о кассовых аппаратах

Мы рассказали о том, как работают ККТ онлайн, но это ещё не все последние новости. Поправки в новый закон о ККТ ужесточили административные санкции за нарушение порядка применения касс. В новой редакции статьи 14.5 КоАП РФ размеры штрафов следующие:

Неприменение кассового аппарата, если он должен применяться:

• от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• от ¾ до полной суммы покупки, но не менее 30 000 рублей для юридических лиц;

Применение старой ККТ или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации:

• предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Отказ в выдаче покупателю бумажного или электронного чека:

• предупреждение или штраф 2 000 рублей на ИП и руководителей организаций;
• предупреждение или штраф 10 000 рублей на юридических лиц.